Leasing samochodu na firmę jednoosobową – najważniejsze informacje

Auto w firmie to często konieczność, a nie luksus. Właśnie dlatego tak wielu przedsiębiorców wybiera leasing samochodu na firmę jednoosobową. To rozwiązanie, które pozwala obniżyć podatki i zachować płynność finansową. Aby w pełni wykorzystać potencjał tego rozwiązania, warto poznać jak najwięcej szczegółów.

Podstawowe zasady leasingu samochodu dla firmy jednoosobowej

Leasing samochodu na JDG jest rozwiązaniem finansowym szeroko dostępnym dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Nie trzeba prowadzić dużej spółki, by móc w ten sposób sfinansować pojazd. W porównaniu do kredytu bankowego procedury są często uproszczone, co czyni tę formę finansowania atrakcyjną także dla firm z krótkim stażem na rynku. W praktyce leasing to forma dzierżawy, w ramach której firma leasingowa (finansujący) udostępnia przedsiębiorcy (korzystającemu) samochód na określony w umowie czas w zamian za regularne opłaty, czyli raty leasingowe.

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mają do wyboru dwie główne formy finansowania – leasing operacyjny oraz finansowy. Zdecydowanie większą popularnością cieszy się ten pierwszy, ponieważ oferuje bardziej odczuwalne korzyści podatkowe. 

WAŻNE: Kluczowa różnica polega na tym, kto jest właścicielem pojazdu w trakcie trwania umowy. W leasingu operacyjnym właścicielem pozostaje firma leasingowa, a w leasingu finansowym to leasingobiorca wprowadza samochód do ewidencji swoich środków trwałych i dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Leasing operacyjny a finansowy – najważniejsze różnice

Leasing operacyjny, będący najczęstszym wyborem, traktowany jest jako usługa, do której doliczany jest 23% podatek VAT. Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno opłatę wstępną, jak i raty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma prawo do wykupu pojazdu, często za symboliczną kwotę ustaloną na początku, ale nie jest to obowiązkowe. Może również zwrócić auto i zawrzeć nową umowę na kolejny pojazd. Jest to elastyczne rozwiązanie dla firm, które planują regularną wymianę floty.

W leasingu finansowym sytuacja wygląda inaczej. Jest on traktowany jak dostawa towaru, co oznacza, że cały podatek VAT trzeba zapłacić z góry wraz z pierwszą ratą. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się nie raty, lecz odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkową rat. Po spłacie ostatniej raty samochód automatycznie staje się własnością przedsiębiorcy, bez dodatkowej opłaty wykupu. Ta forma bardziej przypomina zakup na raty i jest rzadziej wybierana przez najmniejsze firmy ze względu na mniejszą elastyczność i konieczność jednorazowego rozliczenia całego podatku VAT.

Kryterium	Leasing operacyjny	Leasing finansowy
Charakter prawny:	Usługa	Dostawa towaru
Sposób naliczania VAT:	23% VAT doliczany do każdej raty	Cały VAT płacony z góry wraz z pierwszą ratą
Koszty uzyskania przychodu:	Opłata wstępna + pełne raty leasingowe	Odpisy amortyzacyjne + część odsetkowa rat
Właściciel pojazdu w trakcie umowy:	Firma leasingowa	Leasingobiorca (w ewidencji środków trwałych)
Po zakończeniu umowy:	Prawo wykupu lub zwrot pojazdu	Samochód automatycznie staje się własnością leasingobiorcy
Elastyczność:	Wysoka – możliwość regularnej wymiany floty	Mniejsza – przypomina zakup na raty
Popularność:	Bardzo popularne	Wybierane rzadziej

Leasing operacyjny samochodu na JDG a koszt uzyskania przychodu

Jak wspomniano, nawet w przypadku leasingu samochodu na firmę jednoosobową przedsiębiorca ma możliwość wliczenia wydatków w koszty uzyskania przychodu. Jest to jednak uzależnione od wartości auta (po nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym, która weszła w życie 1 stycznia 2019 roku). Samochód osobowy do 150 tys. zł netto (spalinowy/hybryda) albo do 225 tys. zł netto (elektryczny) – osoby zdecydowane na leasing auta, którego wartość jest równa lub niższa wymienionym kwotom, mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodu:

• 100 proc. wartości czynszu inicjalnego – czyli tak zwanej opłaty wstępnej – warto pamiętać, że w ofercie Automarket.pl jest dostępny leasing samochodu z opcją dostosowania wysokości tej opłaty do własnych potrzeb; 
• 100 proc. wartości rat leasingowych – co miesiąc.

Leasing samochodu osobowego powyżej 150/225 tys. zł netto

Biorąc natomiast w leasing samochód, którego wartość przekracza ten limit, trzeba mieć na uwadze określoną w ustawie tzw. zasadę proporcjonalności. Za koszty uzyskania przychodów nie są uznawane opłaty w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota limitu pozostaje do wartości samochodu osobowego. Objaśniając to na przykładzie: jeśli auto jest dwukrotnie droższe, niż wskazuje limit 150 lub 225 tys. zł, to w koszty można wliczyć połowę wydatków związanych z leasingiem. Jeżeli jest dziesięć razy droższe – to jedną dziesiątą wydatków (wartości czynszu inicjalnego i każdej comiesięcznej raty).

Leasing samochodu na firmę jednoosobową a podatek VAT

Operacyjny leasing samochodu na firmę jednoosobową to usługa, która jest objęta podatkiem VAT w wysokości 23%. Jest on zatem doliczany do czynszu inicjalnego oraz każdej comiesięcznej raty leasingowej. Przedsiębiorca ma prawo do jego odliczenia – o ile jest czynnym płatnikiem VAT. O wysokości ulgi decyduje sposób korzystania z samochodu:

• jeśli auto z leasingu jest wykorzystywane jedynie w celach służbowych, można odliczać 100% wartości podatku VAT;
• z kolei przedsiębiorcy, którzy korzystają z auta w sposób mieszany (zarówno służbowo, jak i prywatnie), mogą odliczyć 50% VAT. Co istotne, nieodliczona połowa może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu!

WAŻNE: Opcja odliczenia 100% VAT jest możliwa tylko wtedy, gdy auto służy wyłącznie do celów firmowych. Wymaga to jednak prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówki) oraz zgłoszenia samochodu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, co dla wielu jednoosobowych działalności jest zbyt uciążliwe.

Nowa firma – jak uzyskać leasing samochodu na JDG?

Firmy leasingowe podchodzą do nowych przedsiębiorców znacznie elastyczniej niż banki, dlatego leasing samochodu na JDG jest możliwy nawet od pierwszego dnia prowadzenia działalności. Choć brak historii finansowej może stanowić pewne wyzwanie, nie przekreśla to szans na uzyskanie finansowania. W przypadku nowych firm leasingodawcy mogą wymagać wyższego wkładu własnego, który stanowi dodatkowe zabezpieczenie umowy. W Automarket.pl opłata wstępna waha się od 0% do 30% wartości pojazdu.

Procedury ubiegania się o leasing są zazwyczaj uproszczone i szybkie. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej najczęściej wymagane dokumenty to dowód osobisty, wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz numery NIP i REGON. Leasingodawca może również poprosić o złożenie oświadczenia o dochodach. W niektórych sytuacjach, szczególnie przy braku historii kredytowej, może być potrzebne przedstawienie wyciągów z firmowego konta bankowego lub biznesplanu, aby uwiarygodnić zdolność do regularnego opłacania rat.

Różne formy leasingu. Co trzeba wiedzieć?

Co ważne, Finansowanie nie musi dotyczyć wyłącznie nowych pojazdów prosto z salonu. Coraz większą popularnością cieszy się leasing aut używanych. Jest to rozwiązanie pozwalające na obniżenie miesięcznych kosztów, ponieważ wartość używanego samochodu jest niższa. Firmy takie jak Automarket.pl oferują sprawdzone i certyfikowane pojazdy używane, które można sfinansować na warunkach zbliżonych do aut nowych. Procedura jest podobna, choć wiek pojazdu może wpływać na maksymalny okres leasingowania. Jest to atrakcyjna alternatywa dla przedsiębiorców z ograniczonym budżetem.

Innym, bardziej specyficznym rozwiązaniem jest leasing zwrotny. Polega on na tym, że przedsiębiorca, który jest już właścicielem pojazdu, sprzedaje go firmie leasingowej, a następnie bierze ten sam samochód w leasing. Taka operacja pozwala na "uwolnienie" kapitału zamrożonego w środku trwałym i natychmiastową poprawę płynności finansowej firmy. Pozyskane środki można przeznaczyć na bieżącą działalność lub nowe inwestycje, jednocześnie nie tracąc możliwości korzystania z dotychczasowego auta. Raty leasingowe stają się kosztem uzyskania przychodu.

W trakcie trwania umowy leasingowej może pojawić się potrzeba jej wcześniejszego zakończenia. Jednym ze sposobów jest cesja leasingu, czyli przeniesienie praw i obowiązków wynikających z umowy na inny podmiot. Dotychczasowy leasingobiorca (cedent) znajduje firmę lub osobę (cesjonariusza), która przejmuje jego zobowiązania wraz z przedmiotem leasingu. Cesjonariusz kontynuuje spłatę rat na warunkach pierwotnej umowy. Często wiąże się to z koniecznością uiszczenia tzw. odstępnego, które rekompensuje cedentowi poniesione do tej pory koszty, np. wkład własny.

Leasing konsumencki a operacyjny – co warto wiedzieć?

Należy odróżnić leasing dla firm od produktu, jakim jest leasing konsumencki. Jest on skierowany wyłącznie do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Choć jego mechanizm jest podobny – stałe raty za użytkowanie samochodu przez określony czas – to nie daje on możliwości odliczeń podatkowych. Jego zaletą jest duża prostota, minimum formalności i często zawarte w racie pakiety usług dodatkowych, jak serwis, ubezpieczenie czy wymiana opon. Jest to więc zupełnie inny produkt, przeznaczony dla klienta indywidualnego.

Jak wygląda umowa leasingu i na co zwrócić uwagę?

Umowy leasingu samochodu na firmę jednoosobową (i w każdym innym przypadku) muszą być zawierane w formie pisemnej pod rygorem nieważności. Dokument taki precyzyjnie określa strony umowy (finansującego i korzystającego), przedmiot leasingu, czas trwania umowy oraz harmonogram spłaty rat. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, umowa zobowiązuje finansującego do nabycia rzeczy i oddania jej do używania, a korzystającego do płacenia wynagrodzenia w ratach. Przed podpisaniem dokumentu należy dokładnie przeanalizować jego treść, aby w przyszłości uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Szczególną uwagę należy zwrócić na kilka elementów: 

1. po pierwsze, Tabela Opłat i Prowizji, która zawiera informacje o wszystkich dodatkowych kosztach, np. za zmianę harmonogramu spłat, wydanie zgody na wyjazd za granicę czy monity;
2. po drugie, warunki ubezpieczenia – leasingodawca zazwyczaj wymaga pełnego pakietu OC/AC i często oferuje polisę za swoim pośrednictwem, co nie zawsze jest najkorzystniejszą opcją;
3. ważne są także zapisy dotyczące zasad rozliczenia umowy w przypadku szkody całkowitej lub kradzieży pojazdu.

Zakończenie umowy leasingu i formalności związane z tym

Standardowe umowy operacyjnego leasingu samochodu na firmę jednoosobową kończą się zazwyczaj jedną z trzech opcji. Najpopularniejszą jest wykup pojazdu przez leasingobiorcę. Cena wykupu jest określona w umowie już na samym początku i po kilku latach leasingowania może być symboliczna, np. wynosić 1% początkowej wartości auta. Po wykupie samochód staje się pełnoprawną własnością przedsiębiorcy, który może go dalej użytkować w firmie lub sprzedać. Jest to najczęściej wybierane rozwiązanie, gdy przedsiębiorca jest zadowolony z pojazdu i chce go zatrzymać na stałe.

Alternatywą dla wykupu jest zwrot pojazdu do firmy leasingowej. W takim przypadku umowa po prostu wygasa, a przedsiębiorca nie ponosi dalszych zobowiązań, o ile samochód jest w stanie zgodnym z normatywnym zużyciem. Ta opcja jest często połączona z możliwością zawarcia nowej umowy na kolejny, fabrycznie nowy pojazd. Trzecim, rządzi stosowanym rozwiązaniem, jest przedłużenie obecnej umowy leasingowej na nowych warunkach. Wybór odpowiedniej ścieżki zależy od indywidualnych potrzeb i planów rozwojowych jednoosobowej działalności gospodarczej.

Najczęściej zadawane pytania

Czy rata leasingowa jest kosztem w 100%?

Rata leasingowa jest kosztem uzyskania przychodu w 100% tylko wtedy, gdy wartość samochodu osobowego nie przekracza ustawowego limitu, który wynosi 150 000 zł dla aut spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla pojazdów w pełni elektrycznych. Jeśli wartość auta jest wyższa, część kapitałową raty można zaliczyć do kosztów jedynie proporcjonalnie. Niezależnie od ceny pojazdu, część odsetkowa raty leasingowej zawsze stanowi koszt w 100%.

Czy opłaca się brać leasing na firmę?

Leasing to jedna z najkorzystniejszych form finansowania pojazdu w firmie jednoosobowej, ceniona za liczne zalety. Kluczową korzyścią jest optymalizacja podatkowa, ponieważ opłata wstępna i raty stanowią koszt uzyskania przychodu. Rozwiązanie to chroni kapitał firmy, eliminując potrzebę angażowania dużych środków na start. Przedsiębiorca zyskuje także elastyczność w postaci regularnej wymiany auta oraz wygodę dzięki uproszczonym procedurom, znacznie szybszym niż w przypadku kredytu bankowego. To idealna opcja, zwłaszcza dla nowych firm.

Jak zastosować kalkulatora leasingu na firmę jednoosobową?

Kalkulator leasingowy dostępny na platformie Automarket.pl to narzędzie, które pozwala precyzyjnie oszacować miesięczny koszt finansowania wybranego pojazdu. Proces rozpoczyna się od wskazania konkretnego samochodu z oferty – nowego lub używanego. Następnie użytkownik może dostosować kluczowe parametry umowy, aby dopasować ratę do swoich możliwości. Do edytowalnych opcji należą okres finansowania, wysokość opłaty wstępnej (możliwa także opcja 0%), roczny limit kilometrów oraz wybór jednego z pakietów usług dodatkowych, jak Basic czy Comfort. Na podstawie tych danych system natychmiast przelicza i przedstawia wysokość miesięcznej raty, co pozwala poznać finalny koszt użytkowania auta przed podjęciem decyzji.

Leasing a zawieszenie działalności – jak to działa? 

Zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku płacenia rat leasingowych. Umowa leasingowa pozostaje w mocy, a zobowiązania finansowe muszą być regulowane terminowo. O fakcie zawieszenia działalności należy poinformować firmę leasingową. W okresie zawieszenia przedsiębiorca może nadal zaliczać opłacane raty leasingowe do kosztów uzyskania przychodu, jednak rozliczenie podatkowe tych kosztów będzie możliwe dopiero po wznowieniu działalności lub w zeznaniu rocznym.

Jak wybrać dobrą firmę leasingową?

Wybór firmy leasingowej to kluczowa decyzja, która wpływa na bezpieczeństwo i koszt transakcji. Zanim podejmiesz decyzję, sprawdź wiarygodność, opinie i stabilność finansową leasingodawcy. Najlepiej wybierać podmioty należące do dużych grup kapitałowych. Dokładnie przeanalizuj Ogólne Warunki Umowy Leasingu (OWUL) oraz Tabelę Opłat i Prowizji, aby uniknąć ukrytych kosztów.