Na czym polega cesja leasingu? Co należy wiedzieć o przejęciu leasingu samochodowego?

Proces przejęcia zobowiązań z umowy leasingowej przez nowy podmiot wiąże się ze spełnieniem określonych wymogów. Cesja leasingu umożliwia przekazanie samochodu innej osobie lub firmie po akceptacji leasingodawcy. Sprawdź, jakie korzyści niesie ta procedura i jak uniknąć typowych błędów przy zmianie użytkownika.

Czym jest cesja leasingu?

Cesja leasingu oznacza formalne przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingowej na nową osobę lub firmę. Pierwotny leasingobiorca, zwany cedentem, przekazuje wszystkie zobowiązania nowemu użytkownikowi – cesjonariuszowi. Nowy leasingobiorca przejmuje przedmiot leasingu wraz z obowiązkiem spłaty rat na dotychczasowych zasadach. Może odkupić pojazd po wartości wykupu wynikającej z umowy, zwykle niższej od wartości rynkowej. Transakcja wymaga zawsze zgody leasingodawcy.

Przeniesienie umowy nie zmienia jej warunków merytorycznych. Okres trwania, wysokość rat i przedmiot leasingu pozostają niezmienione. Cesjonariusz kontynuuje spłatę zgodnie z pierwotnym harmonogramem. Zmiana dotyczy wyłącznie strony podmiotowej umowy. Leasingodawca zachowuje prawo do odsprzedaży przedmiotu nowemu korzystającemu na zasadach określonych w pierwotnej umowie.

Kiedy warto rozważyć cesję leasingu?

W jakich sytuacjach cesja leasingu może okazać się rozwiązaniem, które warto przemyśleć? Wymienimy tu kilka najczęściej pojawiających się przykładów:

• jednym jest zmiana właściciela przedsiębiorstwa będącego pierwotnym leasingobiorcą – sprzedaż, przejęcie czy fuzja. Cesja leasingu ułatwia wówczas przeniesienie firmowego auta na rzecz nowego właściciela – wraz ze związanymi z nim zobowiązaniami finansowymi;
• drugą częstą sytuacją, w której dokonuje się takiej cesji, są kłopoty utrudniające wywiązanie się z warunków umowy leasingowej. Jeżeli leasingobiorca chce się po prostu „pozbyć” comiesięcznego zobowiązania, ale nie popadł w tarapaty finansowe, to może przemyśleć inne opcje;
• warto zaznaczyć, że duża liczba ogłoszeń dotyczy cesji leasingu samochodów osobowych z powodu chęci zmiany pojazdu. Leasingobiorcy często nie chcą wykładać gotówki na wcześniejszą spłatę leasingu. Cesja rozwiązuje ten problem i dodatkowo pozwala uzyskać odstępne.

WAŻNE: Na Automarket.pl, gdzie dostępnych jest ponad 1800 nowych aut dostępnych w leasingu, można zdecydować się na wcześniejszy wykup pojazdu, dzięki czemu uniknie się comiesięcznych płatności oraz stanie właścicielem samochodu.

Na kogo można wykonać cesję leasingu samochodu?

Kolejną ważną kwestią jest ta, kto może zostać cesjonariuszem leasingu samochodu. Okazuje się, że taka osoba musi spełnić pewne wymagania.

1. Mimo że znalezienie cesjonariusza leży po stronie pierwotnego leasingobiorcy, leasingodawca sprawdzi go pod kątem wypłacalności. Przeprowadzi zatem wobec niego taką samą weryfikację, jaka odbywała się względem pierwotnego leasingobiorcy po złożeniu przez niego wniosku o udzielenie leasingu samochodu. Musi mieć pewność, że jego zdolność kredytowa oraz ogólna sytuacja finansowa umożliwią wywiązanie się z warunków umowy.
   
   
2. Druga kwestia dotyczy rodzaju umowy – leasing konsumencki nie zawsze będzie mógł być przeniesiony na firmę i odwrotnie. I tutaj decyzyjność leży po stronie leasingodawcy, który może, ale nie musi zgodzić się na przekształcenie umowy leasingu konsumenckiego na firmowy czy firmowego na konsumencki. Zdecydowanie mniej kłopotliwe będzie zatem zadbanie o znalezienie cesjonariusza mającego taką samą formę prawną.

Cesja leasingu samochodu a odstępne

Odstępne stanowi element cesji leasingu – jest formą rekompensaty dla dotychczasowego leasingobiorcy za przekazanie praw do pojazdu. Jego wysokość zależy od różnicy między wartością rynkową samochodu a sumą pozostałych rat leasingowych wraz z wykupem, co pozwala cedentowi odzyskać część poniesionych kosztów, takich jak opłata wstępna czy spłacone już raty. Im większa nadwyżka wartości rynkowej nad zobowiązaniami leasingowymi, tym wyższego odstępnego może zażądać cedent. Zaznaczamy, że zbyt wysoka kwota utrudnia znalezienie chętnego do przejęcia umowy.

Jak krok po kroku przeprowadzić cesję leasingu samochodu?

Znalezienie cesjonariusza oraz zaakceptowanie go przez leasingobiorcę to tylko część procedury cesji leasingu samochodu. Krok po kroku przedstawiamy jej pełny przebieg.

1. Rozmowa z leasingodawcą

Pierwszym etapem procedury jest uzyskanie zgody firmy leasingowej na cesję umowy oraz ustalenie warunków takiego przeniesienia. Wymagane może być np. pokrycie dodatkowych opłat administracyjnych związanych ze zmianą podmiotu zobowiązanego.

2. Ustalenia dotyczące odstępnego

Przed ustaleniem odstępnego warto przeanalizować rynek pod kątem podobnych ofert cesji. Porównanie żądanych kwot przez innych cedentów dla analogicznych pojazdów pomaga w wyznaczeniu konkurencyjnej stawki. Należy również zdecydować, czy dopuszczać negocjacje odstępnego, ustalając wcześniej minimalną akceptowalną wartość.

3. Znalezienie potencjalnego cesjonariusza

Przygotowanie ogłoszenia o cesji leasingu wymaga starannego opracowania treści z uwzględnieniem kluczowych informacji. Konieczne jest wskazanie stanu technicznego pojazdu, jego zalet oraz pozostałego okresu umowy. Ogłoszenie powinno precyzyjnie określać warunki odstępnego i wymagania leasingodawcy, jednocześnie przyciągając uwagę potencjalnych kandydatów poprzez odpowiedni dobór platform publikacyjnych.

4. Złożenie wniosku o cesję leasingu samochodu

Firmy leasingowe udostępniają zwykle na swoich stronach internetowych wzór takiego wniosku do wypełnienia. Zazwyczaj trzeba w nim wskazać dane: aktualnego leasingobiorcy, leasingodawcy oraz cesjonariusza. Należy również podać numer umowy leasingu oraz prośbę o dokonanie cesji, a następnie uzasadnić wniosek oraz podpisać i przesłać dokument.

5. Weryfikacja cesjonariusza

Część leasingodawców wymagania złożenia wniosku nie od leasingobiorcy, a potencjonalnego cesjonariusza. Wówczas wzór może zawierać od razu pytania o jego sytuację finansową. Dzięki temu firma leasingowa może od razu przejść do weryfikacji. Etapy są zazwyczaj dwa:

1. Oczekiwanie na decyzję – kolejnym etapem cesji leasingu auta jest czekanie na odpowiedź ze strony leasingodawcy. Podobnie jak w przypadku standardowego leasingu, będzie sprawdzał wiarygodność finansową cesjonariusza;
2. Podpisanie umowy cesji leasingu – dopiero po otrzymaniu pozytywnej decyzji ze strony leasingodawcy, można przejść do podpisania umowy cesji leasingu samochodu. Zawierana jest między cedentem a cesjonariuszem i wraz z momentem jej podpisania cedent nie musi już płacić rat leasingowych. Oznacza to również utratę prawa do korzystania z auta.

Skutki podatkowe cesji dla obu stron umowy

Jak zaznaczono wcześniej, odstępne płacone przez cesjonariusza stanowi formę odpłatnego zbycia praw majątkowych. Cedent musi wystawić fakturę VAT na kwotę odstępnego według stawki podstawowej 23%. W przypadku gdy firma opodatkowana jest ryczałtem, tak samo należy opodatkować odstępne. Kwota odstępnego podlega opodatkowaniu jako przychód ze źródeł innych. Nie występuje korekta rozliczeń podatkowych, które miały miejsce w przeszłości. Cedent nie musi zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wcześniej spłaconych rat leasingowych. Odliczony wcześniej VAT również nie podlega korekcie.

WAŻNE: Cesjonariusz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego na umowie na zasadach ogólnych. W przypadku samochodów używanych zarówno do działalności, jak i celów prywatnych, odliczenie wynosi 50%. Samochody wykorzystywane wyłącznie do działalności pozwalają na pełne odliczenie VAT. 

Podnajem samochodu w leasingu a cesja – pułapki

Jeżeli cedent nie ma z góry wybranego cesjonariusza (np. w związku ze sprzedażą firmy czy chęcią zbycia umowy na rzecz znajomej osoby/przedsiębiorcy) i planuje szukać go online lub innymi kanałami, to powinien zachować szczególną ostrożność. Funkcjonuje bowiem proceder nazywany oszustwem na podnajem aut w leasingu, którego efektem jest całkowita utrata samochodu.

Oszuści odpowiadają na ogłoszenia leasingobiorców, którzy szukają cesjonariuszy. Proponują im pozornie korzystne rozwiązanie – podnajem, czyli płacenie leasingobiorcy miesięcznych rat w zamian za możliwość użytkowania pojazdu jak swojego. Zwykle takie oferty są kuszące, ponieważ mają nie tylko pozwolić na bezproblemową spłatę rat leasingowych, ale też zarobić – proponowany czynsz podnajmu jest zazwyczaj wyższy od wartości rat. Co więcej, oszust może zaproponować płatność za określony czas z góry. Do tego wszystkiego leasingodawca nie jest angażowany w cały proces, co kusi mniejszą liczbą formalności.

Ostatecznie okazuje się jednak, że czynsz nie jest płacony w ogóle – albo przestaje być płacony po jakimś czasie. A obowiązek spłaty rat leasingowych wciąż leży po stronie leasingobiorcy. Pomimo faktu, że taka sytuacja jest formą kradzieży pojazdu, to nie można liczyć na pokrycie szkody z AC. Leasingodawca o niczym bowiem nie wiedział, zatem nie wyraził zgody na podnajem, a to jest podstawą do odmowy wypłaty odszkodowania. Pojazdy są zwykle wywożone za granicę i tam sprzedawane, tak więc odzyskanie auta z pomocą policji też będzie utrudnione. Na domiar złego leasingodawca może obarczyć leasingobiorcę karą za nieuprawnione użyczenie pojazdu osobie trzeciej.