Leasing na ryczałcie – co należy wiedzieć? Czy to się opłaca?

Firmowy samochód bez angażowania dużych środków finansowych? To możliwe, nawet przy uproszczonej formie opodatkowania. Rozwiązanie, jakim jest leasing na ryczałcie, staje się coraz popularniejsze wśród przedsiębiorców ceniących elastyczność i płynność finansową. Aby ocenić opłacalność, warto poznać jego specyfikę i najważniejsze zasady.

Czym jest leasing na ryczałcie i dla kogo jest przeznaczony?

Leasing na ryczałcie to forma finansowania środków trwałych, takich jak samochody, przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy jako formę opodatkowania wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym modelu biznesowym przedsiębiorca płaci podatek od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania. Oznacza to, że raty leasingowe nie obniżają podstawy opodatkowania. Mimo to leasing samochodowy pozostaje atrakcyjnym rozwiązaniem, ponieważ pozwala uniknąć jednorazowego, dużego wydatku na zakup pojazdu, co jest istotne dla zachowania płynności finansowej, szczególnie w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu rynkowym.

Leasing na ryczałcie umożliwia korzystanie z pojazdu bez konieczności jego natychmiastowego zakupu, a koszty rozkładane są na regularne, przewidywalne raty. Jest to idealne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy cenią sobie elastyczność finansową i chcą ograniczyć ryzyko utraty płynności. Dodatkową korzyścią, która przemawia za tym rozwiązaniem, jest możliwość odliczenia podatku VAT od rat leasingowych i kosztów eksploatacyjnych, co czyni go praktycznym narzędziem nawet bez opcji zaliczania go w koszty uzyskania przychodu.

Leasing operacyjny a finansowy przy opodatkowaniu ryczałtem

Przedsiębiorcy decydujący się na finansowanie pojazdu stają przed wyborem między leasingiem operacyjnym a finansowym. Obie formy znacząco się od siebie różnią, a zrozumienie tych odmienności jest kluczowe dla dopasowania umowy do specyfiki działalności na ryczałcie.

Leasing operacyjny

Leasing operacyjny jest najczęstszym wyborem wśród przedsiębiorców na ryczałcie. Traktuje się go jako usługę, co oznacza, że do każdej raty leasingowej doliczany jest podatek VAT w wysokości 23%. Dla czynnych podatników VAT stanowi to istotną zaletę, ponieważ mają oni możliwość odliczenia tego podatku. Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma kilka opcji: 

• może zwrócić pojazd;
• wykupić go za wcześniej ustaloną kwotę;
• zawrzeć umowę na nowy samochód;
• przedłużyć umowę i jeździć dalej tym samym autem co zapewnia dużą elastyczność i możliwość regularnej wymiany floty. Właścicielem auta przez cały okres umowy pozostaje firma leasingowa.

Leasing finansowy

Leasing finansowy, rzadziej wybierany przez ryczałtowców, bardziej przypomina zakup na raty. Jest klasyfikowany jako dostawa towaru, co wiąże się z koniecznością zapłaty całego podatku VAT z góry, wraz z pierwszą ratą leasingową. W tej formie to leasingobiorca wprowadza pojazd do ewidencji środków trwałych i dokonuje odpisów amortyzacyjnych, a nie zalicza rat do kosztów. Po spłacie ostatniej raty samochód automatycznie staje się własnością przedsiębiorcy bez dodatkowej opłaty wykupu. Z uwagi na mniejszą elastyczność i wysoki jednorazowy koszt związany z VAT, ta opcja jest mniej popularna w przypadku opodatkowania ryczałtem. Tę formę finansowania warto rozważyć w przypadku innej niż 23% stawki VAT.

Jakie korzyści podatkowe daje leasing na ryczałcie?

Podstawową korzyścią leasingu na ryczałcie jest możliwość odliczenia podatku VAT. Dotyczy to przedsiębiorców będących czynnymi płatnikami VAT. Mogą oni odliczyć 50% VAT od opłaty wstępnej, rat leasingowych oraz wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwis, części), jeśli pojazd jest używany w sposób mieszany, czyli do celów służbowych i prywatnych. Istnieje również możliwość odliczenia 100% VAT, jednak wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami: pojazd musi być wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, co należy udokumentować poprzez prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu (tzw. kilometrówki) i zgłoszenie auta do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26.

Należy jednak podkreślić, że ryczałtowiec nie ma możliwości zaliczenia wydatków leasingowych do kosztów uzyskania przychodu w celu obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Raty leasingowe, czynsz inicjalny ani opłaty eksploatacyjne nie wpływają na wysokość samego ryczałtu, ponieważ ta forma opodatkowania bazuje na przychodzie, a nie na dochodzie. Oznacza to, że pod względem podatku dochodowego korzyści są znacznie mniejsze niż w przypadku rozliczania się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym, gdzie wydatki te obniżają podatek. Mimo tego ograniczenia, dla wielu firm na ryczałcie leasing pozostaje opłacalny.

Czy leasing samochodowy na ryczałcie jest opłacalny?

Opłacalność leasingu na ryczałcie zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Rozwiązanie to jest szczególnie korzystne dla czynnych płatników VAT, którzy mogą realnie obniżyć swoje obciążenia podatkowe dzięki odliczeniom. Nawet bez możliwości wrzucania rat w koszty uzyskania przychodu, leasing samochodowy chroni płynność finansową firmy, ponieważ nie wymaga zamrażania dużej ilości kapitału na starcie. Elastyczne warunki umowy, oferowane przez Automarket, pozwalają dostosować wysokość raty poprzez regulację opłaty wstępnej (od 0% do 30%), okresu umowy czy rocznego limitu kilometrów.

Decyzja o leasingu może być odpowiednia również wtedy, gdy gdy firma planuje zmianę formy opodatkowania. Można na przykład w roku, w którym obowiązuje ryczałt, ustalić niski harmonogram spłat, a od nowego roku przejść na zasady ogólne i zacząć nadpłacać leasing, aby w pełni zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodu. Później możliwy jest powrót do ryczałtu. Takie działanie w dłuższej perspektywie pozwala zoptymalizować korzyści podatkowe. Leasing jest więc narzędziem, które wymaga analizy nie tylko bieżącej sytuacji, ale także długoterminowych celów biznesowych firmy.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby otrzymać leasing na ryczałcie?

Procedury uzyskania leasingu dla firm na ryczałcie, w tym dla jednoosobowych działalności gospodarczych, są zazwyczaj uproszczone. Firmy leasingowe podchodzą do nowych przedsiębiorców elastyczniej niż banki:

• zazwyczaj wymagane dokumenty to dowód osobisty, wpis do CEIDG oraz numery NIP i REGON;
• w niektórych przypadkach leasingodawca może poprosić o oświadczenie o dochodach lub wyciągi z firmowego konta bankowego;
• w przypadku firm bez historii finansowej może być wymagany wyższy wkład własny jako forma zabezpieczenia umowy – takie sytuacje warto jednak skonsultować na przykład z przedstawicielem firmy leasingowej.

Chociaż przedsiębiorca na ryczałcie nie odlicza kosztów uzyskania przychodu, w kontekście umowy leasingowej nadal obowiązują limity wartości pojazdu. Limit dla samochodów spalinowych i hybrydowych wynosi 150 000 zł, a dla aut elektrycznych 225 000 zł. Przekroczenie tych kwot nie wpływa bezpośrednio na podatek dochodowy ryczałtowca, ale jest istotne z perspektywy konstrukcji umowy i rozliczenia VAT. Oferta obejmuje szeroki wybór pojazdów (nowych i używanych), co ułatwia znalezienie samochodu mieszczącego się w preferowanym budżecie i dopasowanie do realiów finansowych firmy na ryczałcie.